Nieuwe box 3-plannen: belasting op papieren winsten zet vermogen en rechtszekerheid onder druk
Plan your expenses and deductions strategically each year
Egestas tincidunt ipsum in leo suspendisse turpis ultrices blandit augue eu amet vitae morbi egestas sed sem cras accumsan ipsum suscipit duis molestie elit libero malesuada lorem ut netus sagittis lacus pellentesque viverra velit cursus sapien sed iaculis cras at egestas duis maecenas nibh suscipit duis litum molestie elit libero malesuada lorem curabitur diam eros.
- Morbi fringilla molestie magna sed dictum. Praesent pharetra turpis augue.
- Cras mi purus, viverra vitae felis sit amet, tincidunt fringilla lorem.
- non mattis urna ex nec sem. Donec varius diam et suscipit venenati proin tincidunt
- Quisque euismod posuere lacus sit amet volutpat. Praesent vel imperdiet
Maintain accurate and organized financial records for easy reporting
Tincidunt pharetra at nec morbi senectus ut in lorem senectus nunc felis ipsum vulputate enim gravida ipsum amet lacus habitasse eget tristique nam molestie et in risus sed fermentum neque elit eu diam donec vitae ultricies nec urna cras congue et arcu nunc aliquam at.
Talk to a tax professional for expert guidance
At mattis sit fusce mattis amet sagittis egestas ipsum nunc scelerisque id pulvinar sit viverra euismod. Metus ac elementum libero arcu pellentesque magna lacus duis viverra pharetra phasellus eget orci vitae ullamcorper viverra sed accumsan elit adipiscing dignissim nullam facilisis aenean tincidunt elit. Non rhoncus ut felis vitae massa mi ornare et elit. In dapibus.
- Morbi fringilla molestie magna sed dictum. Praesent pharetra turpis augue.
- Cras mi purus, viverra vitae felis sit amet, tincidunt fringilla lorem.
- non mattis urna ex nec sem. Donec varius diam et suscipit venenati proin tincidunt
- Quisque euismod posuere lacus sit amet volutpat. Praesent vel imperdiet
Personalized Marketing: AI helps in analyzing customer data to create personalized marketing campaigns
At mattis sit fusce mattis amet sagittis egestas ipsum nunc. Scelerisque id pulvinar sit viverra euismod. Metus ac elementum libero arcu pellentesque magna lacus duis viverra. Pharetra phasellus eget orci vitae ullamcorper viverra sed accumsan. Elit adipiscing dignissim nullam facilisis aenean tincidunt elit. Non rhoncus ut felis vitae massa. Elementum elit ipsum tellus hac mi ornare et elit. In dapibus.
“Amet pretium consectetur dui aliquam. Nisi quam facilisi consequat felis sit elit dapibus ipsum nullam est libero pulvinar purus et risus facilisis”
Use accounting and tax software to make management easier
Placerat dui faucibus non accumsan interdum auctor semper consequat vitae egestas malesuada quam aliquam est ultrices enim tristique facilisis est pellentesque lectus ac arcu bibendum urna nisl pharetra bibendum felis senectus dolor commodo quam elementum sapien suscipit qat non elit sagittis aliquam a cursus praesent diam lectus tellus mi lobortis in amet ac imperdiet feugiat tristique nulla eros mauris id aenean a sagittis et pellentesque integer ultricies sit non habitant in cras posuere dolor fames.
Nieuwe box 3-plannen: belasting op papieren winsten zet vermogen en rechtszekerheid onder druk
Het inmiddels demissionaire kabinet wil per 2028 overstappen op een nieuw box 3-stelsel waarin niet langer een fictief rendement wordt belast, maar het werkelijke rendement op vermogen. Klinkt logisch, maar het voorstel kent fundamentele bezwaren. In deze blog lichten we toe waarom dit plan in de praktijk voor ondernemers en beleggers grote risico’s met zich meebrengt.
Wat houdt het wetsvoorstel in?
De kern van het wetsvoorstel is dat er een vermogensaanwasbelasting wordt ingevoerd. Dit betekent dat er jaarlijks belasting moet worden betaald over zowel directe inkomsten zoals rente, huur en dividend, als over de jaarlijkse waardestijging van bezittingen zoals aandelen en crypto. Ook als die waardestijging nog niet is gerealiseerd. Alleen voor bepaalde bezittingen, zoals vastgoed en start-ups, geldt een uitzondering. Daar wordt pas belasting geheven bij verkoop.
Het nieuwe systeem wordt daarmee een hybride model: enerzijds belasting op aanwas, anderzijds op gerealiseerde winst.
Daarnaast wordt het huidige heffingsvrije vermogen vervangen door een vrijgesteld rendement van 1.800 euro per persoon. Ook wordt verliesverrekening tussen jaren mogelijk, en stijgt het belastingtarief naar 36 procent.
Onze bezwaren
Hoewel het voorstel op papier rechtvaardiger lijkt dan het huidige stelsel, zien wij in de praktijk forse nadelen:
1. Liquiditeitsproblemen
Belasting over papieren winsten betekent dat mensen geld moeten ophoesten dat ze feitelijk nog niet ontvangen hebben. Zeker bij niet-beursgenoteerde beleggingen of langdurige investeringen kan dit leiden tot gedwongen verkoop puur om aan de belastingverplichting te voldoen.
2. Complexiteit en uitvoeringsproblemen
De Belastingdienst heeft al laten weten dat dit voorstel ingrijpende gevolgen heeft voor hun systemen en processen. De Raad van State noemt het voorstel te complex en slecht uitvoerbaar. Dit vergroot de kans op fouten, vertragingen en rechtszaken.
3. Administratieve last en onzekerheid
Belastingplichtigen worden verplicht om jaarlijks al hun bezittingen nauwkeurig te waarderen. Denk aan buitenlandse bezittingen of moeilijk te taxeren beleggingen. Dit creëert onduidelijkheid, discussies en extra kosten.
4. Juridische kwetsbaarheid
Er is juridisch veel twijfel of belastingheffing over ongerealiseerde winsten wel houdbaar is binnen het eigendomsrecht. Het risico bestaat dat ook dit stelsel uiteindelijk onderuitgaat bij de rechter, net als het vorige box 3-model.
5. Internationale afwijking
Uit onderzoek van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs blijkt dat geen van de twaalf onderzochte landen een vermogensaanwasbelasting kent binnen de inkomstenbelasting. Nederland kiest dus een uitzonderlijk pad, tegen het internationale gebruik in.
Conclusie
Wij vinden het onbegrijpelijk dat de wetgever, tegen adviezen van experts en met het verleden in het achterhoofd, opnieuw kiest voor een kwetsbaar en complex stelsel. De voorkeur voor voorspelbare belastinginkomsten lijkt belangrijker te zijn dan juridische houdbaarheid of praktische uitvoerbaarheid.
Onze boodschap is helder: laat het idee van vermogensaanwas los, en kies voor een eenvoudiger, juridisch robuust systeem gebaseerd op vermogenswinst. Dat is eerlijker, uitvoerbaarder en internationaal beter onderbouwd.
Vragen over box 3 of je beleggingsstructuur? &advice denkt mee
De komende jaren zullen bepalend zijn voor de vormgeving van box 3. Wil je weten wat dit betekent voor jouw vermogen, beleggingen of fiscale structuur? Of ben je benieuwd of herstructurering nu al zinvol is?
&advice ondersteunt ondernemers, investeerders en vermogenden bij het maken van slimme fiscale keuzes. We denken met je mee, scenario-gericht en strategisch.
Samenvatting voor blogoverzicht
Het kabinet wil vanaf 2028 belasting gaan heffen op werkelijke rendementen in box 3, maar dat brengt grote fiscale en juridische risico’s met zich mee.
